← К списку

Сотрудники / Налог на доходы / Справка

файл

Налог на доходы

В форме отображаются и редактируются персональные сведения о сотруднике как о налогоплательщике, которые учитываются при расчете его налога на доходы (НДФЛ). Форма разделена на три группы:

  • сведения о предоставлении стандартных и имущественных налоговых вычетов;
  • статус сотрудника как налогоплательщика;
  • доходы сотрудника на предыдущих местах работы согласно НК РФ.

Все отображаемые в форме сведения относятся к физическом лицу в целом. Т.е. если человек занят на предприятии на нескольких местах работы (введено несколько сотрудников), и по другому месту работы сведения уже редактировались, то они будут отображены и в текущей форме.

Если человек еще не оформлен в программе как сотрудник, а введен только как физическое лицо, то в форме возможно указание только его налогового статуса.

Вычеты

Назначение, изменение и прекращение стандартных и имущественных вычетов регистрируется в программе документами:

Работу с этими документами удобно выполнять из текущей формы. Они также доступны в журнале документов Заявления на вычеты.

Право на социальные вычеты, такие как в сумме удержанных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, т.е. которые согласно НК РФ могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю, в данной форме не отображается и не регистрируется. Оно регистрируется автоматически при регистрации соответствующих удержаний из заработной платы сотрудника.

Если сведения о праве на вычеты в программу еще не вводились

По умолчанию считается, что стандартные и имущественные вычеты сотруднику предоставлять не следует. Если же сотруднику следует при расчете налога предоставлять вычеты (т.е. сотрудник подал заявление), то следует ввести соответствующие документы программы. Если сведения о применении вычетов ранее в программу не вводились, то в форме доступны только ссылки для ввода документов, которыми эти вычеты назначаются в программе. По нажатию на ссылку создается и открывается новый документ, в котором автоматически указываются сведения о текущем сотруднике и его организации:

  • Заявление на вычеты по НДФЛ (ссылка Ввести новое заявление на стандартные вычеты);
  • Уведомление о праве на имущественный вычет (ссылка Ввести новое уведомление о праве на имущественный вычет).

По ссылке Все заявления на вычеты открывается журнал документов Заявления на вычеты, в котором можно ввести эти документы и указать в них организацию и сотрудника непосредственно.

Если сведения о праве на вычеты уже вводились в программу

Если документы о назначении вычетов уже вводились в программу, то в форме отображаются сведения о применяемых в текущий момент вычетах, а также ссылки для их изменения или прекращения.

Статус налогоплательщика

По умолчанию сотрудник считается налоговым резидентом РФ, независимо от того, какое гражданство указано в его личных данных. При этом период, с которого это статус действует, указывать не требуется. При расчете налога за любой период будет считаться, что в этом периоде сотрудник является налоговым резидентом РФ.

Если вновь принятый сотрудник не является резидентом РФ

В случае если сотрудник не является резидентом, следует выбрать как соответствующий статус, так и месяц налогового периода, с которого этот статус действует. При расчете налога будет считаться, что за период, предшествующий этому месяцу, сотрудник является резидентом РФ. Начиная с указанного месяца при расчете будет учитываться уже другой, выбранный статус.

Пример. С января 2014 г. на работу принимается сотрудник, не являющийся резидентом (и не обладающий другим "особым" статусом). В программе прием оформляется в феврале 2014 г., и если сотруднику будет установлен статус "Нерезидент" с февраля 2014 г., то при последующем расчете зарплаты за январь 2014 г. налог будет исчислен как для резидента.


Если налоговый статус сотрудника изменился

Если статус сотрудника изменился, например, сотрудник утратил статус налогового резидента РФ, то следует выбрать новый статус и указать месяц налогового периода (следует отличать от месяца начисления), с которого этот статус действует. Начиная с этого месяца при расчете налога будет учитываться этот вновь установленный статус. До этого месяца налогового периода будет учитываться ранее установленный статус.

При изменении статуса налогоплательщика следует учитывать, что в определенных случаях при последующем расчете налога может производиться его перерасчет с начала налогового периода.

Историю изменения статуса налогоплательщика можно просмотреть (а также отредактировать) по нажатию соответствующей ссылки.

Если в процессе редактирования статус был изменен, то в последующем, при записи данных сотрудника, будет предложено уточнить, с чем связаны произведенные изменения (исправлена ошибка в данных "задним числом" или же статус сотрудника в действительности изменился).

Помимо непосредственно влияния статуса налогоплательщика на расчет налога (на размер ставки и применение вычетов), статус также указывается в виде кода в отчетности по НДФЛ.

Доходы с предыдущего места работы

Доходы с предыдущего места работы (согласно предоставленной сотрудником справки (справкам) по форме 2-НДФЛ) вводятся в специальной форме, которая открывается по нажатию одноименной ссылки.

Обязанности учитывать при расчете налога какие-либо вычеты, предоставленные сотруднику на предыдущем месте работы, НК РФ не содержит, поэтому ввод сведений о них в программу не предусмотрен.

 

Связанные материалы