Как выбрать фискальный накопитель?

Онлайн-кассы

Как выбрать фискальный накопитель?

Дата публикации 03.03.2025

В онлайн-кассе должен быть установлен фискальный накопитель. Фискальный накопитель (ФН) – это устройство защиты данных, которое шифрует и хранит информацию о проведенных операциях (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, далее – Закон № 54-ФЗ). Для работы можно использовать только ФН, который включен в реестр фискальных накопителей.

В настоящее время реестр ФН содержит сведения о 16 моделях устройств с максимальным сроком действия 15 и 36 месяцев, среди них:

модели ФН-1.1М: Ин15-1М (15 мес.) (ООО "ИНВЕНТА"), Ин36-1М (36 мес.) (АО "Концерн "Автоматика");
модели ФН 1.2: Ин15-3 (15 мес.) (ООО "ИНВЕНТА"), Ин36-3 (36 мес.) (ООО "ИНВЕНТА"), Ин15-4 (ООО "ИНВЕНТА"), Ин36-4 (ООО "ИНВЕНТА"), Эв15-3 (15 мес.) (ООО "ЭВОТОР"), Эв36-3 (36 мес.) (ООО "ЭВОТОР"), Эв15-4 (ООО "ЭВОТОР"), Эв36-4 (ООО "ЭВОТОР"), Ав36-3 (36 мес.) (АО "Концерн "Автоматика"), Ав15-3 (15 мес.) (АО "Концерн "Автоматика"), Из15-4 (ООО "НТЦ "Измеритель"), Пр15-4 (ООО "Прагматик").

При выборе фискального накопителя пользователю следует учитывать применяемую систему налогообложения, а также вид деятельности. Далее рассмотрим, кто, когда и какой ФН может использовать.

ФН на 36 месяцев

Использовать ФН сроком действия не менее 36 месяцев должны организации и ИП, которые применяют УСН, ЕСХН, ПСН или оказывают услуги. Иными словами, в общем случае использовать ФН сроком действия 15 месяцев они не вправе (абз. 1 п. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ). В то же время производители могут ограничить срок использования ФН, рассчитанного на 36 месяцев. К примеру, если онлайн-касса работает на УСН в автономном режиме, ФН прослужит только 560 дней.

ФН на 15 месяцев

Пользователи на УСН, ЕСХН, ПСН, а также пользователи, оказывающие услуги, могут использовать ФН сроком действия менее 36 месяцев (но не меньше 13 месяцев) в следующих случаях1 (абз. 2 п. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ, постановление Правительства России от 25.01.2017 № 70):

при сезонном (временном) характере работы2;
если онлайн-касса работает в автономном режиме;
если происходит торговля подакцизными товарами;
если применяется общая система налогообложения (в т. ч. совмещается с ПСН);
если ведется деятельность платежного агента (субагента).

Пользователи на общем режиме, которые, к примеру, реализуют товары, вправе применять ФН на 15 месяцев или на 36 месяцев (письмо ФНС России от 09.06.2020 № АБ-4-20/9555@).

Ограничения срока действия ФН, установленные производителем

Срок действия, обозначенный на ФН, говорит о его предельном сроке службы. Производители фискальных накопителей могут ограничить его в некоторых случаях.

УСН, ЕСХН, ПСН

Услуги на ОСН

Деятельность на ОСН, кроме услуг

ФН-1.2 (Ин36-3, Ин36-4, Ав36-3, Эв36-3)

ФН-1.1М (Ин36-1М)

ФН-1.2 (Ин15-3, Ин15-4, Ав15-3, Эв15-3)

ФН-1.1М (Ин15-1М)

ФН-1.2 (Ин36-3, Ин36-4, Ав36-3, Эв36-3)

ФН-1.1М (Ин36-1М)

ФН-1.2 (Ин15-3, Ин15-4, Ав15-3, Эв15-3)

ФН-1.1М (Ин15-1М)

ФН-1.2 (Ин36-3, Ин36-4, Ав36-3, Эв36-3)

ФН-1.1М (Ин36-1М)

ФН-1.2 (Ин15-3, Ин15-4, Ав15-3, Эв15-3)

ФН-1.1М (Ин15-1М)

ККТ работает в онлайн-режиме, ведется деятельность, отличная от указанной ниже

1110 дней

470 дней

1110 дней

470 дней

560 дней

560 дней (если ФФД 1.2)

470 дней

Автономный режим

560 дней

560 дней (если ФФД 1.2)

410 дней

560 дней

560 дней (если ФФД 1.2)

410 дней

410 дней (если ФФД 1.2)

410 дней

Подакцизный товар

410 дней

410 дней (если ФФД 1.2)

410 дней

Сезонная деятельность

1110 дней

470 дней

1110 дней

470 дней

560 дней

560 дней (если ФФД 1.2)

470 дней

Платежный агент (субагент)

1110 дней

470 дней

1110 дней

470 дней

Продажа маркированного товара

1110 дней

470 дней

410 дней

560 дней

560 дней (если ФФД 1.2)

470 дней

410 дней

Ломбарды

1110 дней

470 дней

410 дней

1110 дней

470 дней

410 дней

560 дней

560 дней (если ФФД 1.2)

470 дней

410 дней

Страховая деятельность

1110 дней

470 дней

410 дней

1110 дней

470 дней

410 дней

1 В иных случаях за использование ФН на 15 месяцев налоговая инспекция может оштрафовать по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ (письмо ФНС России от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2631).

2 Понятие сезонного (временного) характера работы в законодательстве отсутствует. Поэтому этот термин налогоплательщик может определить самостоятельно (письмо ФНС России от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679@).

Онлайн-кассы

Инструкции по подключению кассового оборудования (онлайн-касс)

Как выбрать фискальный накопитель?