Принятие к учету ОС (2.2)

Документ предназначен для отражения в системе факта принятия к учету основных средств.

Проводки регламентированного учета в документе формируются при условии, что на счете капитализации затрат (субсчет 08 счета) есть суммы в разрезе подразделения, указанного в документе. Возможно потребуется расчет себестоимости в закрытии месяца, если затраты формируются внутренним потреблением номенклатуры.

Раздельный учет НДС

Дополнительные материалы на ИТС

---

Основное

Амортизация

Отражение доходов и расходов

Основные средства

Целевое финансирование

Печатные формы

Основное

• Принятие к учету на основании - документ, на основании которого вводится принятие к учету объектов основных средств;
• Подразделение - подразделение организации, в котором принимается к учету основное средство;
• Событие - событие основного средства, которое отражается данным документом;
• Порядок учета стоимости - порядок бухгалтерского и налогового учета основных средств:
  • Начисление амортизации - необходимо дополнительно заполнить данные на закладке Амортизация и налог;
  • Стоимость не погашается - амортизация не начисляется;
  • Включение в расходы при принятии к учету - способ доступен только для налогового учета;
  • Амортизация начислена - принятие к учету полностью самортизированного основного средства, например, после лизинга на забалансовом учете;
  • Включить в состав амортизируемого имущества - способ доступен только для налогового учета для организаций на УСН доходы минус расходы.
• Счета учета - счета, на которых будут учитываться основные средства и накапливаться амортизация;
• Местонахождение - место хранение основного средства и лицо, ответственное за его сохранность;
• Постоянные сведения - задаются для целей регламентированного учета;
• Способ поступления - способ поступления основных средств в организацию.

На закладке уточняются следующие реквизиты:

Амортизация

На закладке уточняются следующие реквизиты:

В зависимости от применяемого способа начисления амортизации дополнительно осуществляется заполнение:

Флаг Передавать расходы в другую организацию устанавливается, если необходимо передавать расходы по амортизации основного средства в головную организацию или обособленное подразделение. При этом требуется указать организацию-получателя расходов и счет передачи.

• Начисление амортизации - указывается признак наличия/отсутствия на текущий момент начисление амортизации.
• Метод начисления амортизации - способ начисления амортизации по основным средствам.
• Срок использования (в месяцах) - срок полезного использования основных средств.
• График амортизации - график амортизации основных средств только в организациях с сезонным характером производства.
• Статья и Аналитика расходов - указывается статья и аналитика расхода, на которые будут отнесены данные по начисленной амортизации.
• Специальный коэффициент - понижающий или повышающий коэффициент, применяемый при начислении амортизации основных средств.

Флаг Включить амортизационную премию в состав расходов устанавливается, если по основным средствам предполагается начисление амортизационной премии.
Если флаг установлен, дополнительно указывается размер амортизационной премии (в процентах), по умолчанию подставляется максимально возможный процент в зависимости от группы амортизации, указанной на закладке Учет в Постоянных сведениях. Дополнительно можно уточнить статью расхода и соответствующую аналитику для амортизационной премии.

• При применении способа уменьшаемого остатка в поле Коэффициент ускорения указывается применяемый при начислении амортизации коэффициент ускорения.
• При применении способа начисления амортизации пропорционально объему продукции (работ) на закладке Основные средства в табличной части добавляются поля:
  • Показатель наработки - наименование характеристики, объем которой используется для начисления амортизации.
  • Предполагаемый объем наработки - предполагаемый объем продукции (работ), исходя из которого будет начисляться амортизация. Объем указывается в единицах измерения параметра выработки.

Отражение доходов и расходов

На закладке указываются параметры отражения доходов и расходов.

• Амортизации - способ отражения амортизационных расходов описывается Статьей и Аналитикой расходов, а так же параметрами передачи расходов в другую организацию, с указанием организации получателя и счета передачи расходов;
• Амортизационная премия - отражается по указанной Статье и Аналитике расходов;
• Необходимость заполнения параметров отражения расходов по Имущественным налогам (транспортному, земельному и налогу на имущество) зависит от выбранной Группы ОС и Амортизационной группы на закладке Учет;
• При вводе документа на основании инвентаризации, потребуется указать параметры отражения доходов - Статью и Аналитику доходов.

Основные средства

На закладке заполняется список принимаемых к учету основных средств.

При выборе основного средства инвентарный номер заполняется автоматически.
Для быстрого заполнения документа группой однотипных основных средств нужно ввести в табличное поле хотя бы один такой объект и автоматически заполнить табличное поле основными средствами с таким же наименованием по кнопке Заполнить - По наименованию.

При оформлении принятия к учету на основании инвентаризации или при указании порядка учета Амортизация начислена - для каждого из основных средств потребуется указание стоимости.

Целевое финансирование

Закладка становится доступна, если выбрана опция Целевое финансирование на закладке Основное, принимающая значения:

• Не используется;
• Частичное;
• Полное.

Опция Целевое финансирование и ведение ОС в разрезе направлений деятельности становятся доступны при включении функциональной опции НСИ и администрирование – Финансовый результат и контролинг – Финансовый результат – Финансовый результат по направлениям деятельности и настройке в справочнике Направления деятельности объекта аналитического учета Учет внеоборотных активов.

Учет внеоборотных активов по направлениям деятельности может быть использован не только для фиксации целевого финансирования, но и для расширенной детализации учета затрат в рамках проектного учета. В этом случае аналитика Направление деятельности соответствует управленческой аналитике для раздельного учета затрат по проектам, в рамках которых формируется стоимость внеоборотных активов и ведется учет иных затрат и доходов.

Заполненное поле Направление деятельности накладывает отбор на подбираемые в документ основные средства.

Счета учета средств целевого финансирования – это субсчета 01 и 02 счетов для раздельного учета доли собственных и целевых средств в составе основных средств и амортизации. Счета для учета целевых средств не предопределены и заводятся на плане счетов согласно принятой в организации нумерации.

Статья доходов и ее аналитика указываются для отнесения целевого финансирования в доходы текущего периода по мере амортизации актива.
В табличной части Источники финансирования по кнопке Заполнить автоматически заполняются все доступные целевые средства по указанному направлению деятельности, что соответствует кредитовому сальдо на 86 счетах в разрезе направления деятельности.

Если источников финансирования несколько или применяется частичное финансирование, то можно явно указать как суммы, так и источники для принимаемых к учету объектов.

При проведении документа формируются проводки в разрезе направления деятельности по признанию целевого финансирование в состав доходов будущих периодов.

Начисление амортизации основных средств производится с учетом доли собственных и целевых средств и настроенных счетов учета. При этом формируется проводка признания доходов будущих периодов в текущем на сумму начисленной амортизации в части целевых средств в составе основного средства.

Печатные формы

• Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) ОС-1
• Акт о приеме-передаче здания (сооружения) ОС-1а. Формируется при принятии к учету здания (сооружения).
• Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) ОС-1б. Формируется при принятии к учету более, чем одного основного средства.