Принятие к учету НМА

Документ предназначен для отражения принятия к учету нематериального актива или расходов на НИОКР.

Если НМА был списан, то его повторное принятие к учету возможно только в другую организацию. Для принятия к учету в ту же организацию нужно создать новый элемент справочника.

Основное

Параметры учета

Отражение расходов

Целевое финансирование

Основное

• Операция - Возможны следующие виды операций: Принятие к учету НМА / Расходов на НИОКР, Принятие к учету на основании инвентаризации;
• Организация и Подразделение - Организация и подразделение, в которые принимается нематериальный актив или расходы на НИОКР;
• Целевое финансирование - Позволяет указать использовались ли средства целевого финансирования при приобретении актива. Данное поле становится доступным после включения функциональной опции НСИ и администрирование - Финансовый результат и контролинг - Финансовый результат - Финансовый результат по направлениям деятельности и дополнительной настройки в справочнике Направления деятельности объекта аналитического учета Учет внеоборотных активов;
• Направление деятельности - Направление деятельности, для которого используются активы. Учет внеоборотных активов по направлениям деятельности может быть использован не только для фиксации целевого финансирования, но и для расширенной детализации учета затрат в рамках проектного учета. В этом случае аналитика Направление деятельности соответствует управленческой аналитике для раздельного учета затрат по проектам, в рамках которых формируется стоимость внеоборотных активов и ведется учет иных затрат и доходов;

• ЕГДС - генерирующая единица, в состав активов которой должен быть включен принимаемый к учету нематериальный актив;

• Стоимость - Определяет предварительную стоимость. Стоимость заполняется автоматически или с помощью команды Заполнить. Фактическая стоимость рассчитывается при выполнении операции закрытия месяца Расчет стоимости ОС и НМА. Если фактическая стоимость отличается от предварительной, то на этой закладке будет отображаться информационная надпись. При закрытии месяца проверяется, что предварительная стоимость не превышает фактическую. Если НМА принимается к учету на основании инвентаризации, то указывается фактическая стоимость. При отключенной опции НСИ и администрирование - Финансовый результат и контроллинг - Учет себестоимости указывается фактическая стоимость (при закрытии месяца расчет стоимости не выполняется);
• Ликвидационная стоимость - Сумма, которую организация ожидает получить за актив в конце срока его полезной службы за вычетом ожидаемых затрат на его выбытие;
• Раздельный учет НДС - При использовании раздельного учета НДС в документе определяется вид деятельности, в котором будет использоваться НМА. В соответствии с выбранным видом деятельности входящий НДС, который был отложен до момента принятия к учету, будет принят к вычету, включен в стоимость НМА или распределен по выручке. Данные операции будут отражены в рамках операций закрытия месяца документом Распределение НДС.

Параметры учета

Бухгалтерский учет:

• Порядок учета - доступны следующие варианты учета: Начислять амортизацию, Не начислять амортизацию, Включить в расходы при принятии к учету;
• Способ начисления амортизации - доступны следующие способы: Линейный, Пропорционально объему продукции (работ), Уменьшаемого остатка;
• Срок использования - срок полезного использования в месяцах;
• Коэффициент ускорения - поле доступно, если используется способ начисления Уменьшаемого остатка.

Налоговый учет:

• Порядок учета - доступны следующие варианты учета: Начислять амортизацию, Включить в расходы при принятии к учету, Стоимость не включается в расходы, Начислять амортизацию или включить в расходы. При выборе порядка учета Начислять амортизацию или включить в расходы при закрытии месяца стоимость нематериальных активов будет включена в расходы, если она не превышает 100 тыс. руб., в противном случае стоимость будет включаться в расходы при начислении амортизации;
• Срок использования - срок полезного использования в месяцах;
• Специальный коэффициент - коэффициент для начисления амортизации.

Управленческий учет:

• Порядок учета - доступны следующие варианты учета: Начислять амортизацию, Не начислять амортизацию;
• Способ начисления амортизации - доступны следующие способы: Линейный, Уменьшаемого остатка, Пропорционально объему продукции (работ);
• Срок использования - срок полезного использования в месяцах;
• Коэффициент ускорения - поле доступно, если используется метод начисления Уменьшаемого остатка.

Общее:

• Группа финансового учета - определяет правила отражения в бухгалтерском (финансовом) учете операций с активом;
• Предполагаемый объем наработки - указывается предельный объем наработки. Поле доступно, если используется метод начисления Пропорционально объему продукции (работ).

Отражение расходов

На закладке указывается параметры отражения расходов при начислении амортизации.
Порядок начисления амортизации описан в документе Амортизация НМА и списание расходов на НИОКР.

Флаг Передавать расходы в другую организацию устанавливается, если необходимо передавать расходы по амортизации в головную организацию или обособленное подразделение. При этом требуется указать организацию-получателя расходов.

Способ отражения расходов можно изменить с помощью документа Изменение параметров НМА.

Целевое финансирование

Закладка доступна, если выбрано частичное или полное целевое финансирование на закладке Основное.

Статья доходов и ее аналитика указываются для отнесения целевого финансирования в доходы текущего периода по мере амортизации актива.
В табличной части Источники финансирования по кнопке Заполнить автоматически заполняются все доступные целевые средства по указанному направлению деятельности, что соответствует кредитовому сальдо на 86 счетах в разрезе направления деятельности.

Если источников финансирования несколько или применяется частичное финансирование, то можно явно указать как суммы, так и источники для принимаемых к учету объектов.

При проведении документа формируются проводки в разрезе направления деятельности по признанию целевого финансирование в состав доходов будущих периодов.

Начисление амортизации НМА производится с учетом доли собственных и целевых средств и настроенных счетов учета. При этом формируется проводка признания доходов будущих периодов в текущем на сумму начисленной амортизации в части целевых средств в составе НМА.