Модернизация ОС

Документ предназначен для отражения модернизации (реконструкции) основных средств.

Если после модернизации изменились параметры учета (срок использования, предельный объем наработки и т.д.), то необходимо создать на основании документ Изменение параметров ОС и указать новые параметры.

Дополнительные материалы на ИТС

---

Основное

Основные средства

Параметры учета и отражение расходов

Целевое финансирование

Печатные формы

Основное

• Организация и Подразделение - организация и подразделение, в которых приняты к учету основные средства;
• Целевое финансирование - позволяет указать использовались ли средства целевого финансирования при модернизации. Данное поле становится доступным после включения функциональной опции НСИ и администрирование – Финансовый результат и контролинг - Финансовый результат - Финансовый результат по направлениям деятельности и дополнительной настройки в справочнике Направления деятельности объекта аналитического учета Учет внеоборотных активов;
• Направление деятельности - позволяет указать, что расходы на модернизацию были отнесены на выбранное направление деятельности. Если поле заполнено, то допускается выбирать основные средства у которых указано аналогичное направление деятельности. Учет внеоборотных активов по направлениям деятельности может быть использован не только для фиксации целевого финансирования, но и для расширенной детализации учета затрат в рамках проектного учета. В этом случае аналитика Направление деятельности соответствует управленческой аналитике для раздельного учета затрат по проектам, в рамках которых формируется стоимость внеоборотных активов и ведется учет иных затрат и доходов;
• Вид аналитики капитализации расходов - позволяет указать на каком объекте были накоплены расходы: на основном средстве или на объекте строительства. Использование объектов строительства позволяет накапливать расходы на одном объекте строительства и затем при оформлении модернизации отнести сумму расходов на указанные основные средства. В этом случае сумма расходов распределяется пропорционально предварительной стоимости, указанной в документе;
• Включить в стоимость часть расходов - позволяет включить в стоимость расходы на сумму, указанную в документе. Если флаг не установлен, то в стоимость будут включены все расходы на модернизацию;
• Амортизационная премия - элементы этой группы позволяют включить в расходы суммы амортизационной премии. Амортизационная премия может быть указана в виде процента от суммы затрат на модернизацию, либо как фиксированная сумма. Амортизационная премия указывается в списке основных средств. Если амортизационную премию требуется отнести на различные подразделения и статьи расходов, то нужно создать на основании документ Изменение параметров ОС и заполнить соответствующую закладку;
• Событие - событие, связанное с модернизацией (доступны виды событий: "достройка", "дооборудование", "модернизация").

Основные средства

На закладке указывается список модернизируемых основных средств.

С помощью команды Заполнить - Подобрать можно добавить несколько основных средств. Для быстрого заполнения списка группой однотипных основных средств необходимо в форме выбора отобрать основные средства по наименованию, выделить несколько строк списка и добавить их в документ с помощью команды Выбрать.

Для каждого основного средства требуется заполнить предварительную сумму расходов на модернизацию. Сумма заполняется автоматически или с помощью команды Заполнить - Сумму затрат на модернизацию.
Фактическая сумма расходов на модернизацию рассчитывается при выполнении операции закрытия месяца Расчет стоимости ОС и НМА.
Если фактическая сумма отличается от предварительной, то на закладке Основное будет отображаться информационная надпись.

При отключенной опции НСИ и администрирование - Финансовый результат и контроллинг - Учет себестоимости указывается фактическая сумма расходов на модернизацию. При закрытии месяца расчет не выполняется.

Если выполняется модернизация ОС после завершения срока эксплуатации или полной выработки ресурса, то в форме отображается информационная надпись, сообщающая о необходимости указать срок эксплуатации (или объем наработки) или приостановить начисление амортизации с помощью документа Изменение параметров ОС.

Параметры учета и отражение расходов

Закладка доступна, если выбраны основные средства, стоимость которых включена в расходы при принятии к учету в налоговом учете.
На закладке указывается, что требуется сделать с затратами на модернизацию в налоговом учете: включить в расходы затраты или увеличить стоимость и начать начисление амортизации. Выбранный порядок учета распространяется на все выбранные ОС.

Например, если основное средство принято к учету и его стоимость была меньше 100 000 рублей, то в налоговом учете оно списано на расходы. Но после модернизации его стоимость может стать больше 100 000 рублей и потребуется начисление амортизации. В этом случае нужно выбрать порядок учета увеличить стоимость и начать начисление амортизации и заполнить параметры.

Целевое финансирование

Закладка доступна, если выбрано частичное или полное целевое финансирование на закладке Основное.

Статья доходов и ее аналитика указываются для отнесения целевого финансирования в доходы текущего периода по мере амортизации актива.
В табличной части Источники финансирования по кнопке Заполнить автоматически заполняются все доступные целевые средства по указанному направлению деятельности, что соответствует кредитовому сальдо на 86 счетах в разрезе направления деятельности.

Если источников финансирования несколько или применяется частичное финансирование, то можно явно указать как суммы, так и источники для принимаемых к учету объектов.

При проведении документа формируются проводки в разрезе направления деятельности по признанию целевого финансирование в состав доходов будущих периодов.

Начисление амортизации основных средств производится с учетом доли собственных и целевых средств и настроенных счетов учета. При этом формируется проводка признания доходов будущих периодов в текущем на сумму начисленной амортизации в части целевых средств в составе основного средства.

Печатные формы

Для документа доступны печатные формы Акта о приеме-сдаче (ОС3):

• отремонтированных,
• реконструированных,
• модернизированных объектов основных средств.